美股繳稅攻略：免稅額多少？配息預扣稅是什麼？如何合法避稅
五月報稅季即將到來，想投資美股的投資人一定需要知道的投資美股需要繳哪些稅！
這篇漢克就來告訴你投資美股的繳稅攻略，包含：免稅額多少、美股配息預扣稅，以及如何合法避稅，並從稅務的觀點分析投資美股是否值得。如果你準備要投資美股，一定要先搞懂需要繳哪些稅，才能知道自己真正賺了多少錢喔！
投資美股要繳哪些稅？
如果你是持有美國綠卡／居留證的美國稅務居民，那你投資美股需要繳兩種稅：
- 資本利得：持有不到一年的股票買賣價差所得，會併入個人所得稅（大約 10％ ～ 37％ ）計算。
- 股利所得：領取的股息以 0％ ～ 20％ 課稅。
若是台灣人（非美國稅務居民）投資美股，股利所得（配息）仍會被美國課稅，其他收益（包含資本利得、股利所得）則會被台灣政府視為海外收入。
- 美國政府徵收：現金股利（配息） 30％ 的預扣稅。
- 台灣政府徵收：海外收入所得稅。
【漢克補充】 若是台灣人（非美國稅務居民）投資美股，則需先填寫 W-8 BEN 表，來證明投資人的稅務身分，開立海外券商時券商，也都會主動提醒你填寫，不用太擔心。
漢克接著會分別解釋美國政府跟台灣政府實際上是怎麼課稅的，並告訴大家要怎麼合法的避稅。
如果你才剛接觸股票，建議你可以先探索股票入門新手指南，或是美股入門新手指南。
美股配息預扣稅是什麼？
無論你是哪國的投資人，也不管你是透過海外券商下單，或是透過國內券商進行複委託投資美股，只要當你獲得現金股利（配息）的當下就會先被美國政府預先扣稅。
不過，根據投資人的稅務身分美國會徵收不同比例的預扣稅，例如台灣、新加坡、香港是被徵收 30％，加拿大、紐西蘭是被徵收 15％，中國、日本被徵收 10％等。
漢克拿過往的經驗舉個例子跟大家說明：
漢克過去拿到了 VT 的股息，當時持有 1240.95 股，VT 配給了漢克 353.92 美金，因為漢克的稅務身分是台灣人，會被美國政府預扣 30％的預扣稅（ 353.92＊30％ ＝ 106.18），所以實際上只拿到了 247.74 美金（ 353.92－106.18 ＝247.74 ）。
延伸探索：
美股報稅如何計算？免稅額多少？
台灣政府徵收的海外收入所得稅，要由投資人主動申報海外收入後，再進行扣稅，而免申報金額為 100 萬台幣以下，也就是說如果你的海外收入沒有到 100 萬以上是不用申報海外收入的！
當你每年的海外收入（資本利得＋股利所得）大於100萬時，就要向國稅局申報。值得注意的是，如果海外所得加上國內所得，超過 750 萬新台幣時，海外所得才需要繳稅，否則只要繳台灣的綜合所得稅即可。
合法避稅的方法
如果不想被課這麼多稅，那你可以考慮這樣做來減少投資成本：
- 買不配息的美股：專注賺價差，看中長期公司成長，就可以避免美國的 30% 股息稅。
- 買 ADR （美國存託憑證）：投資在美國掛牌上市但非美國之上市公司所發行的股票，ADR 的稅額是根據上市公司當地對外國人的計稅方式。選擇稅率低的國家，例如英國，就不需支付股息稅。
- 不參加除息：在配息前先賣出股票，但有賠價差的風險。
- 退稅：主動向美國報稅，稅務局會根據實際收入與免稅額將多課的稅退給你。
- 每年投資獲利控制在 100 萬台幣以下：這樣就不用申報海外所得稅囉！
不過我不建議自行走退稅這條路，因為退稅流程是需要支付成本的，且不一定能完全退稅，再加上退稅程序出錯的話，會被視為申報不實，可能會面臨罰款、禁止入境美國，甚至坐牢等懲罰，其實並不划算。
還好的是，你可以選擇會自動幫你退回超收稅務的海外券商，這樣就不用自己申請啦。例如：Interactive Broker 盈透證券、Firstrade 第一證券（Firstrade 自今年起也開始自動退稅）。
這些海外券商會根據 ETF 的組成成分，遇到有些包含債券利息的 ETF（例如有些債息是免稅），或者非美國股票股利，那這些 ETF 就不會被收 30% 的稅。雖然程序上還是會先預扣 30％ ，但多收的稅會在一段時間後自動退回。
使用有 QI 資格的複委託券商可以免股息稅嗎？
其實一樣要繳股息稅！有 QI 資格的證券商，指的是證券商會協助辦理自動退稅功能，讓投資人不用自已去申請相關稅務作業，但該繳的股息稅還是一樣要繳的！
除了明確是「利息 interest」的美國交易所交易債券 （Exchange Traded Debt,ETD ）不用被預扣稅外，其他多數商品（股票 ETF、債券 ETF），因為無法辨別是利息 interest 或是股息 dividend，還是就會先被預扣 30% 。
若符合美國國稅局認可退稅的利息 interest ，則會在隔年 3～5 月會退至投資人帳戶。其實跟海外券商計算稅務規則一樣，只收現金股利的預扣稅，利息不預扣。
投資美股划算嗎？
台灣人投資美股不用繳資本利得稅，再加上台灣的免稅額跟扣繳額度都蠻高的，基本上可以說投資美股要繳的稅金都來自美股的配息稅。
如果你再選擇投資不配息的股票，只要投資獲利不多，等於不用繳稅，相對投資台股要繳證券稅來說，投資美股的成本可以說是低很多！
再加上美股個股沒有漲跌限制（只有熔斷機制），在成長的幅度會比台股來的可觀，所以美股長期年化報酬率通常都比台股高，就算真的被收 30% 的配息稅可能也划算！
當然如果把領到的配息再投入，製造複利效應才會獲得最大效益喔！
延伸探索：
美股繳稅常見問題 QA
台灣人投資美股，會被美國政府收多少稅？
台灣海外收入所得稅免申報金額為多少？
作者：漢克探索中
專注數位帳戶、信用卡、證券戶、加密貨幣平台新知，期望以新手理財領路者身份，協助小白輕鬆展開探索。
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